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2016年12月，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了“環境保護稅法”。作為我國第一部推進生態文明建設的單行稅法，“環境保護稅法”將于2018年1月1日起施行。環保稅開征后，預計每年環保稅征收規模可達500億元。
據悉，此次開征環境保護稅，征稅對象和范圍與現行排污費基本相同，明確征稅范圍為直接向環境排放的大氣、水、固體和噪聲等污染物。
以現行排污費收費標準為基礎，設置環境保護稅的稅額標準。如大氣污染物稅額為每污染當量1.2-12元;水污染物稅額為每污染當量1.4-14元;固體廢物按不同種類，稅額為每噸5-1000元;噪聲按超標分貝數，稅額為每月350-11200元。
此外，為防止排污企業認為交稅后就可肆意排放，環保稅法明確直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，除依照本法規定繳納環境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任。
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環保稅法是我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生態文明建設的單行稅法，進一步完善了我國“綠色稅收”體系。環保費改稅，上升到立法層面，彰顯國家對環境整治的重視與決心，促使我們企業更重視環保、更堅定減排降污的方向。環保稅開征在即，各省、市、自治區近日陸續出臺環保稅稅額標準。
北京：均按適用稅額最高上限征收環保稅
北京市第十四屆人大常委會第四十二次會議日前表決決定，北京市應稅大氣污染物適用標準為12元每當量，水污染物適用標準為14元每當量，均按照稅法規定幅度的上限執行。
《北京城市總體規劃》(2016年~2035年)提出，從高確定環保稅適用稅額標準,實行最嚴格的生態環境保護制度,將加快治理突出的環境問題。
據北京市地稅局透露，北京市原有7600多家征收排污費的企業已移交地稅部門，隨著稅收征管力度加大，預計明年環保稅納稅戶數量還會有所增加。
上海：2019年環保稅稅額標準將更嚴格
上海市征收環保稅稅額已通過市人大表決規定，上海市應稅大氣污染物適用稅額標準：2018年1月1日起，二氧化硫、氮氧化物的稅額標準分別為6.65元/污染當量、7.6元/污染當量;其他大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量;2018年1月1日起，二氧化硫、氮氧化物的稅額標準將更嚴格，分別調整為7.6元/污染當量、8.55元/污染當量。應稅水污染物適用稅額標準：2018年1月1日起，化學需氧量稅額標準為5元/污染當量，氨氮稅額標準為4.8元/污染當量，第一類水污染物稅額標準為1.4元/污染當量;其他類水污染物稅額標準為1.4元/污染當量。
河北：環保稅稅額分三檔征收
《河北省環境保護稅應稅大氣污染物和水污染物適用稅額方案(草案)》明確，將環保稅主要污染物稅額標準按地域分為三檔，暫不增加同一排放口征收環保稅的應稅污染物項目數。
執行一檔稅額標準的區域為與北京相鄰的13個縣(市、區)。稅額標準：大氣中的主要污染物執行每污染當量9.6元，水中的主要污染物執行每污染當量11.2元;大氣和水中的其他污染物分別執行每污染當量4.8元和每污染當量5.6元。
執行二檔稅額標準的區域為石家莊、保定、廊坊和定州、辛集市(不含執行一檔稅額的區域)。稅額標準：大氣中的主要污染物執行每污染當量6元，水中的主要污染物執行每污染當量7元，大氣和水中的其他污染物分別執行每污染當量4.8元和每污染當量5.6元。
執行三檔稅額標準的區域為唐山、秦皇島、滄州、張家口、承德、衡水、邢臺、邯鄲市(不含執行一檔、二檔稅額的區域)。稅額標準：大氣污染物中的主要污染物和其他污染物均執行每污染當量4.8元，水污染物中的主要污染物和其他污染物均執行每污染當量5.6元。
山東：環保稅稅額標準處于較高水平
《山東省人民代表大會常務委員會關于山東省應稅大氣污染物水污染物具體適用稅額和同一排放口征收環境保護稅的應稅污染物項目數的決定》明確，山東省應稅大氣污染物的具體適用稅額為：二氧化硫、氮氧化物每污染當量6元，其他大氣污染物每污染當量1.2元。《決定》按照“稅負平移”的原則，將大氣污染物的排污收費標準平移為環保稅適用稅額。與其他省份相比，除北京、上海外，山東的收費標準已處于最高水平。山東省水污染物適用稅額，與現行的水污染物排污費收費標準相比，常規排放源排放的化學需氧量、氨氮和“5項主要重金屬”由1.4元提高到3元，其他水污染物由0.9元提高到1.4元;將城鄉污水集中處理場所超標排放的化學需氧量、生化需氧量、總有機碳、懸浮物、總磷、氨氮、大腸菌群數(超標)排污收費標準平移為適用稅額。
四川：環保稅稅額測算分三步走
12月1日，四川省第十二屆人大常委會第三十七次會議表決通過《四川省人民政府關于提請審議<四川省大氣污染物和水污染物環境保護稅適用稅額的決定(草案)>的議案》決定，四川省環保稅大氣污染物適用稅額為3.9元/污染當量，水污染物適用稅額為2.8元/污染當量，自2018年1月1日起實施。
據四川省財政廳廳長王一宏介紹，四川省稅額測算遵循“損害擔責”“成本補償”“統籌兼顧”原則，采用“平均治理成本+系數調整”的方法：
第一步，測算得出四川應稅大氣污染物的平均治理成本為每污染當量3.52元，應稅水污染物的平均治理成本為每污染當量2.53元。
第二步，對四川的環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標進行定量分析，構建環保稅適用稅額調整系數指標體系，加權測算得出四川環保稅適用稅額調整系數為1.1069。
第三步，在污染物平均治理成本的基礎上進行系數調整，擬定適用稅額：應稅大氣污染物適用稅額為每污染當量3.9元，應稅水污染物適用稅額為每污染當量2.8元。
湖南：水泥等行業將享受環保稅稅收優惠
湖南省擬于2018年起征收大氣污染物和水污染物環保稅，同時不再征收排污費。其中，應稅大氣污染物適用稅額擬為每污染當量2.4元，應稅水污染物適用稅額擬為每污染當量3元。湖南省擬定的大氣污染物和水污染物環保稅稅額標準與該省現行排污費征收標準相比，大氣污染物稅額標準提高100%，水污染物稅額標準提高114%，但與《環境保護稅法》規定的稅額最高標準相比，還處于起步階段，這既考慮了加大治污力度，又兼顧了企業承受的負擔。《環境保護稅法》規定，排放濃度值低于規定標準30%的，減按75%征稅;低于50%的，減按50%征稅。這一規定比原排污費優惠政策只減半征收更優惠，湖南省火力發電、水泥等重點行業多數企業均能完成減排任務，享受稅收優惠。
倒追企業加速環保治理
截至目前，已有北京、上海、河北、湖南、寧夏、廣西等近30個地區公布了具體的環保稅稅額標準。目前已公布稅額的省市中，北京、上海、山東收費標準分別位列前三。寧夏、甘肅、江西、吉林等8省(自治區)環境承載力相對較強的地區“平移”原排污費標準，云南、福建、山西、廣西、湖北等地適當上調。
《環境保護稅法》指出，直接向環境排放氣、水、固體和噪聲這四類應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，需要繳納環保稅，可以說這個范疇包括了大部分制造業和部分污染較嚴重的加工業，也就是說火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金等污染行業及配套企業都將面臨稅收壓力。
一家中型制造企業的負責人向記者表示，公司每年度需繳納大氣污染物稅額，累計6萬元~12萬元;需繳納水污染物稅額，累計8萬元~15萬元;需繳納、粉塵、垃圾等固體廢物稅額，累計約15萬元~30萬元;需繳納噪聲稅額，累計每月5000元~2萬元，照此計算，公司的年度環保稅額應該在30萬元~70萬元。
以鋼鐵為例，目前環保成本幾乎占到鋼鐵生產成本的10%左右。2015年新環保法實施后，企業噸鋼成本增加了百元以上，明年環保稅開征后，鋼鐵行業的環保壓力將進一步加大。與鋼鐵行業類似，化工、造紙、水泥、醫藥等高污染行業，也均面臨著持續收緊的環保政策及監管，加速環保治理刻不容緩。
相關專業人士認為，在全國范圍內征收環保稅將通過稅收杠桿引導排污企業少排污染物，多排多付稅，少排少付稅，同時倒逼企業加速環保治理及落后產能淘汰，推動高污染、高能耗企業積極向綠色產業升級模式轉型，促進經濟結構調整和發展方式轉變。
附全國各地環保稅稅額一覽
5種情形免征環保稅
★農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的;
★機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的;
★依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的;
★納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的;
★國務院批準免稅的其他情形。
2種情形減征環保稅
★納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環境保護稅;
★納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按百分之五十征收環境保護稅。
據行業人士分析：以年產值5000萬元為基準的中型門窗企業為例：
每年度需繳納大氣污染物稅額，累計約6-12萬元;
需繳納水污染物稅額，累計約8-15萬元;
需繳納粉塵，印刷垃圾，等固體廢物稅額，累計約15-30萬元;
而需繳納噪聲稅額，累計約為每月5000-2萬元。
綜上所述，一家中型門窗生產企業的年度環保稅額，應該在30-70萬元。
